1、确认职工薪酬:
(1)货币性职工薪酬:
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资)
制造费用(车间管理人员工资)
劳务成本(生产部门人员工资)
管理费用(管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
在建工程(在建工程人员工资)
研发支出(研发人员工资)
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利
(2)非货币性职工薪酬:
自产产品作为非货币性福利发放给职工
借:管理费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用
借:管理费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:累计折旧
租赁住房等资产供职工无偿使用:
借:管理费用/生产成本/制造费用
贷:应付职工薪酬——非货币性福利
2、发放职工薪酬:
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴:
向银行提取现金:
借:库存现金
贷:银行存款
发放:
借:应付职工薪酬——工资
贷:库存现金
代扣代缴:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款
(2)支付职工福利费:
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:库存现金
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
借:应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金
贷:银行存款
(4)发放非货币性福利:
企业自产产品作为福利发放给员工:
借:应付职工薪酬——非货币性福利
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金:
借:应付职工薪酬——非货币性薪酬
贷:银行存款
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